3 Ejemplos de Conciliación Bancaria

En el presente artículo, hablaremos del método para conciliar los ingresos de una empresa o persona particular, de acuerdo a los movimientos y estados de cuenta bancarios. Esta actividad se conoce a nivel internacional como conciliación bancaria.

¿Qué es la conciliación bancaria?

La conciliación bancaria o conciliación de cuentas es el proceso de comparar y contrastar el valor económico ingresado en una cuenta por una empresa (ya sea corriente o de ahorro) con el movimiento registrado por el banco en sus extractos. El objetivo es clasificar los libros auxiliares y compararlos con los extractos para identificar discrepancias y sus causas. La conciliación bancaria no busca justificar los errores, sino emitir un documento claro y preciso a la entidad económica y mantener el saldo neto del estado de cuenta de la empresa. Aunque el proceso no es obligatorio, cuando se realiza correctamente y de manera regular, beneficia a la empresa, actualizando las cuentas, administrando mejor los recursos y proporcionando información de calidad para la toma de decisiones. Por lo general, se realiza mensualmente, aunque puede ser menos frecuente si se prefiere.

¿Cómo se realiza la conciliación bancaria y cuál es su objetivo?

Para llevar a cabo una conciliación bancaria de calidad, es necesario que la empresa registre constantemente todos los movimientos en los libros de contabilidad de sus filiales. Los bancos suelen enviar periódicamente extractos bancarios con los asientos que han realizado. Luego, la empresa compara estos movimientos con los registrados en sus libros para determinar si coinciden y cuál es la causa de las diferencias. El objetivo de la conciliación bancaria es garantizar que todos los asientos contables se reflejen con precisión en los saldos bancarios y no se acrediten en otra cuenta, mostrando así la imagen real del efectivo de la empresa.

Importancia de la conciliación bancaria

La conciliación bancaria es uno de los procesos de control que las empresas deben realizar regularmente para controlar el efectivo que tienen en los bancos y cómo lo utilizan. Consiste básicamente en comparar y contrastar las letras de cambio que la empresa tiene ingresadas en cuenta. Esto ayuda a identificar discrepancias o causas, ya sea en cuentas corrientes o de ahorro, y hacer los ajustes necesarios para corregirlas. Es importante entender que los ajustes bancarios no necesariamente buscan justificar un error.

Ejemplos de referencias bancarias

Ejemplos de conciliación bancaria

A continuación, proporcionamos varios ejemplos de conciliaciones bancarias, que abarcan diferentes empresas y personas particulares. Estos ejemplos contienen los elementos básicos de las conciliaciones bancarias, como ingresos y egresos que una empresa pudo haber tenido durante un año fiscal. Algunos ejemplos son:

  1. Cuentas por cobrar: Estipendio de la contabilidad que establece aquellas cuentas que aún no han sido saldadas o pagadas, ya sea por clientes y otros actores como proveedores, entre otros.
  2. Cuentas por pagar: Compromisos financieros o de pago adquiridos por una empresa o persona particular que deben ser liquidados en un tiempo y forma determinados por las partes a convenir.
  3. Transacciones bancarias: Movimientos que se pueden realizar por vía electrónica o vía tradicional, básicamente el flujo del dinero (entrada y salida del mismo).
  4. Créditos: Préstamos a corto, mediano o largo plazo que los bancos otorgan a las empresas gracias a su capacidad de pago o fidelidad clientelar.
  5. Débitos automáticos: Pagos de descuento automático que la empresa debe hacer frecuentemente de sus ingresos brutos, como el pago de nómina.

Ejemplo 1: Empresa XYZ

FechaDescripciónDepósitosRetirosSaldo contableSaldo bancario
01/07/2023Ingreso de ventas$5,000$5,000$5,000
05/07/2023Pago de proveedores$2,000$3,000$3,000
10/07/2023Depósito de clientes$2,500$5,500$5,500
15/07/2023Gastos operativos$1,500$4,000$4,000
20/07/2023Ingreso de préstamo$10,000$14,000$14,000
25/07/2023Pago de nómina$3,000$11,000$11,000

Extracto bancario: Fecha de corte: 31/07/2023 Saldo anterior: $3,500 Depósitos: $17,500 Retiros: $6,500 Saldo actual: $14,500

Conciliación bancaria: Saldo contable: $11,000

  • Depósitos no registrados: $17,500
  • Retiros no registrados: $6,500

Saldo reconciliado: $22,000 (coincide con el saldo bancario)

Ejemplo 2: Persona Particular A

FechaDescripciónDepósitosRetirosSaldo contableSaldo bancario
01/07/2023Depósito de nómina$2,500$2,500$2,500
05/07/2023Pago de alquiler$800$1,700$1,700
10/07/2023Depósito de bonificación$1,000$2,700$2,700
15/07/2023Compra en supermercado$150$2,550$2,550
20/07/2023Depósito de venta online$300$2,850$2,850
25/07/2023Pago de factura de luz$100$2,750$2,750

Extracto bancario: Fecha de corte: 31/07/2023 Saldo anterior: $2,200 Depósitos: $4,100 Retiros: $1,050 Saldo actual: $5,250

Conciliación bancaria: Saldo contable: $2,750

  • Depósitos no registrados: $4,100
  • Retiros no registrados: $1,050

Saldo reconciliado: $5,800 (coincide con el saldo bancario)

Ejemplo 3: Empresa ABC

FechaDescripciónDepósitosRetirosSaldo contableSaldo bancario
01/07/2023Ingreso de ventas$7,000$7,000$7,000
05/07/2023Pago de proveedores$3,000$4,000$4,000
10/07/2023Depósito de clientes$2,500$6,500$6,500
15/07/2023Gastos operativos$1,200$5,300$5,300
20/07/2023Ingreso de préstamo$10,000$15,300$15,300
25/07/2023Pago de nómina$4,500$10,800$10,800

Extracto bancario: Fecha de corte: 31/07/2023 Saldo anterior: $8,000 Depósitos: $19,500 Retiros: $8,700 Saldo actual: $18,800

Conciliación bancaria: Saldo contable: $10,800

  • Depósitos no registrados: $19,500
  • Retiros no registrados: $8,700

Saldo reconciliado: $21,600 (coincide con el saldo bancario)

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Estudiante de medicina (ULA), escultor y trovador. Redactor y Editor.

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